英国遗产税如何征收，英国遗产税最新政策解读英国遗产税（Inheritance Tax，简称IHT）是英国政府对个人去世后转移的财产征收的一种税。随着英国税法的调整和全球经济形势的变化，遗产税的征收标准和政策也时有变动。我们这篇文章将详细介

英国遗产税如何征收，英国遗产税最新政策解读

英国遗产税（Inheritance Tax，简称IHT）是英国政府对个人去世后转移的财产征收的一种税。随着英国税法的调整和全球经济形势的变化，遗产税的征收标准和政策也时有变动。我们这篇文章将详细介绍英国遗产税的征收方式、免税额度、最新政策以及合理规避的方法，帮助你们全面了解这一复杂的税务体系。我们这篇文章内容包括但不限于：遗产税的基本征收规则；免税额度与适用条件；配偶与慈善捐赠的特殊规定；住宅津贴（RNRB）详解；遗产税的申报与缴纳流程；规避遗产税的合法方法；7. 常见问题解答。

一、遗产税的基本征收规则

英国遗产税采用"全球财产征税"原则，即对去世者名下的全球资产（包括不动产、金融资产、收藏品等）进行征税，无论这些资产位于英国境内还是境外。但对于非英国税务居民（non-UK domiciled individuals），仅对其在英国境内的资产征收遗产税。

遗产税的现行税率为40%，但仅对超过免税门槛（Nil Rate Band）的部分征收。例如：若某人去世时遗产总价值为60万英镑，免税额度为32.5万英镑，则应税部分为27.5万英镑（60万-32.5万），应缴纳遗产税11万英镑（27.5万×40%）。

二、免税额度与适用条件

英国遗产税的主要免税额度包括：

• 基本免税额（Nil Rate Band）：2024-25税务年度为32.5万英镑，这个标准已冻结至2028年4月
• 住宅津贴（Residence Nil Rate Band，RNRB）：2024-25年度为17.5万英镑（专门针对将主要住宅留给直系后代的情况）
• 小礼物免税（Small Gifts Exemption）：每人每年可免税赠送250英镑给任意人数
• 年度免税额度（Annual Exemption）：每人每年可免税赠送3000英镑

值得注意的是，若逝者生前7年内有赠送大额礼物（超过免税额度）的情况，这些礼物可能仍需计入遗产总额计税。

三、配偶与慈善捐赠的特殊规定

英国遗产税法对配偶之间的财产转移有特殊优惠：

• 配偶或民事伴侣间的财产转移完全免税，且不消耗逝者的免税额度
• 未使用的免税额度可转移给尚在世的配偶。例如，若第一位配偶去世时未使用其32.5万英镑免税额，第二位配偶去世时可享有65万英镑的基本免税额（32.5万×2）
• 若逝者将至少10%的"净遗产"捐赠给慈善机构，整体遗产税率可从40%降至36%

四、住宅津贴（RNRB）详解

2017年引入的住宅津贴（Residence Nil Rate Band）是英国政府为减轻家庭住房继承负担而设立的特殊免税额，2024-25年度标准为17.5万英镑。要符合RNRB条件：

1. 遗产中必须包含逝者曾居住过的主要住宅
2. 房产必须留给直系后代（子女、孙子女等）
3. 遗产总值不超过200万英镑（超过此限额，RNRB将逐步减少）

与基本免税额一样，未使用的RNRB也可以转移给配偶。我们可以得出结论一对夫妇理论上最高可享100万英镑的免税额（32.5万×2 + 17.5万×2）。

五、遗产税的申报与缴纳流程

遗产税的申报主要由遗产执行人负责：

1. 申报时间：必须在逝者去世后12个月内提交IHT400表格
2. 缴税期限：遗产税通常需要在去世后6个月内缴纳，否则将产生利息
3. 分期支付：对于房产等不易变现资产，可申请分期付款（最长10年），但需支付利息
4. 评估程序：HMRC可能对申报价值进行核实，特别是对艺术品、收藏品等特殊资产

值得注意的是，在获得"遗产清税证明"（Grant of Representation）前，执行人通常无法处理遗产分配。

六、规避遗产税的合法方法

英国法律允许通过以下方式合理减少遗产税负担：

• 提前赠与：生前7年以上完成的赠与不计入遗产（但需注意"保留权益赠与"规则）
• 设立信托：通过适当结构的信托可以部分规避遗产税，但需专业法律建议
• 养老金规划：英国养老金通常不在遗产税征收范围内
• 人寿保险：通过适当结构的人寿保险可为继承人提供缴税资金
• 商业财产减免：符合条件的商业资产可享100%或50%的减免

需要强调的是，任何避税方案都应咨询专业税务顾问，避免触犯反避税法规。

七、常见问题解答Q&A

非英国居民是否需要缴纳英国遗产税？

非英国税务居民（non-domiciled individuals）仅对在英国的资产缴纳遗产税。但需注意：若在过去20个税务年度中有至少15年是英国税务居民，可能被视为"视同定居"（deemed domiciled），需对全球资产缴税。

赠与财产如何计算7年规则？

若赠与人在赠与后7年内去世，赠与价值将按比例计入遗产：
去世前3年内：100%计入
3-4年：80%
4-5年：60%
5-6年：40%
6-7年：20%
7年以上：0%

遗产税是否有地区差异？

英格兰、威尔士和北爱尔兰适用统一遗产税规则。苏格兰有不同的继承税体系（Inheritance Tax），但基本框架相似。

如何计算复杂家庭的免税额？

再婚家庭需要特别注意免税额度转移规则。一般情况下，每位个人只能将未使用免税额转移给一个配偶。具体个案建议咨询专业税务顾问。