美国究竟有哪些主要税种让纳税人需要重点关注

旅游知识2025年07月10日 11:37:029admin

美国究竟有哪些主要税种让纳税人需要重点关注截至2025年，美国税收体系包含联邦、州和地方三级税种，其中个人所得税、社会保险税和公司所得税构成联邦财政收入三大支柱，各州则差异显著地征收销售税、财产税等税种。我们这篇文章将系统梳理美国现行税制

美国有哪些税

截至2025年，美国税收体系包含联邦、州和地方三级税种，其中个人所得税、社会保险税和公司所得税构成联邦财政收入三大支柱，各州则差异显著地征收销售税、财产税等税种。我们这篇文章将系统梳理美国现行税制结构，特别分析跨境纳税人容易忽略的遗产税与赠与税等特殊税种，并提供州税选择的战略考量。

联邦政府核心税种构成

作为全球最复杂的税收体系之一，美国联邦政府依赖多维度税收来源。个人所得税采用渐进税率制，2025年维持7档税率结构（10%-37%），资本利得税则区分短期（按普通所得税率）与长期（0-20%）征收。值得注意的是，社会保险税采用雇主雇员各承担6.2%的工薪税模式，但仅对前16.8万美元收入课征。

公司所得税经过2023年税改后，将基准税率调整为21%，同时保留AMT（替代性最低税）作为防漏洞机制。消费税则集中体现在烟草、酒精和航空燃油等特定商品，其中卷烟联邦消费税达每包1.01美元。

美籍人士及绿卡持有者需特别注意全球征税制度，FATCA条款要求申报海外金融账户。遗产税起征点2025年回调至500万美元（个人）/1000万美元（夫妻），最高税率达40%，而年度赠与税免税额维持1.6万美元。

州级税收呈现显著地域特征，加州等9个州额外征收个人所得税顶层附加税，使得最高边际税率突破12%。德州等7个州虽免征州所得税，但通过6.25%-8.25%的销售税补偿财政收入。财产税方面，新泽西州住宅税率中位数达2.13%，远高于全美1.08%平均水平。

商业税领域，内华达州不设公司所得税但征收总收入税（Gross Receipts Tax），华盛顿州则对服务业免征B&O税。特殊行业税如科罗拉多州大麻消费税（15%批发+10%零售）体现政策导向。

纳税人应考虑跨州税务套利可能，例如佛罗里达州居民可规避州所得税却享受零遗产税优惠。S型公司（S Corp）与LLC的选择将显著影响自雇税负担，而529教育储蓄计划提供州税扣除优惠。国际税筹划中，实体架构需平衡GILTI税制与FDII税收优惠。

需要综合评估收入来源构成（工资/投资/退休金）、不动产持有情况以及跨境活动频率，田纳西州尽管免征工资税但对债券利息征税的特殊政策就值得个案分析。

2024年起IRS要求交易所申报1万美元以上交易，DeFi质押奖励按收到时市价计税，但硬分叉所得存在争议性税务处理空间。

除利用FEIE（海外收入免除）和FTC（外国税收抵免）外，应注意美中税收协定对养老金、股票期权等特殊条款，香港等地区税务居民证明的认定标准近年有所收紧。